Prevod finančných aktív do Paraguaja
Aktualizované: 22. júna 2025 | Autor: Tím expertov na latinskoamerické investície
- Nulová daň z príjmov zo zahraničných zdrojov pre fyzické osoby
- Bankové tajomstvo chránené ústavou (článok 133 Ústavy Paraguaja)
- Jedna z najnižších daňových záťaží v Južnej Amerike (celková daňová kvóta 13.8% HDP)
- Jednoduchý proces získania rezidencie s daňovými výhodami
- Silná mena (guaraní) naviazaná na kôš mien s nízkou infláciou (3.8% v 2024)
- Dohody o ochrane investícií s 32 krajinami vrátane SR
Štatistika prevodov do Paraguaja (2023-2024)
| Typ aktíva | Objem (mil. USD) | Nárast | Priemerná hodnota |
|---|---|---|---|
| Bankové vklady | 420 | +28% | 85 000 USD |
| Nehnuteľnosti | 310 | +45% | 220 000 USD |
| Podnikateľské investície | 190 | +62% | 550 000 USD |
| Cenné papiere | 75 | +33% | 120 000 USD |
Zdroj: Banco Central del Paraguay, Reporte de Inversiones 2024
Obsah článku:
1. Právny rámec: Paraguaj vs. Slovenská republika
1.1 Kľúčové paraguajské zákony
Právny systém Paraguaja je založený na občianskom práve s vplyvom argentínskych a francúzskych modelov. Pre prevod aktív sú kľúčové:
- Zákon č. 861/96 – o zahraničných investíciách zaručuje rovnaké zaobchádzanie
- Zákon č. 1.126/97 – bankové tajomstvo s trestami až 5 rokov väzenia za porušenie
- Zákon č. 6385/19 – o prevencii prania peňazí (AML) s limitom reportingu 10 000 USD
- Dohoda o ochrane investícií SR-Paraguaj (platná od 1997) – garancia proti vyvlastneniu
1.2 Hlásenia NBS a slovenské povinnosti
Pri prevodoch do Paraguaja musí slovenský investor dodržať:
- Hlásenie zahraničného účtu do 30 dní (formulár NBS 15Z)
- Prevody nad 2 milióny Kč podliehajú zvýšenej kontrole pôvodu prostriedkov
- Ročné hlásenie o zahraničných aktívach v daňovom priznaní
- CRS reporting – Paraguaj nie je signatárom, ale má bilaterálne dohody
2. Daňový raj: Výhody a povinnosti
2.1 Daňový systém Paraguaja
Paraguaj ponúka jeden z najvýhodnejších daňových systémov pre zahraničných investorov:
| Daň | Sadzba | Poznámka |
|---|---|---|
| Daň z príjmu fyzických osôb (lokálny) | 8-10% | Len na paraguajské príjmy |
| Daň z príjmu fyzických osôb (zahraničný) | 0% | Pre rezidentov s cédulou |
| Daň z kapitálových výnosov | 10% | Len pri predaji v Paraguaji |
| Daň z prevodu nehnuteľností | 2.5% | Jeden z najnižších v regióne |
| DPH | 10% | Základná sadzba |
2.2 Slovenské daňové povinnosti
Slovenskí daňoví rezidenti musia zdaňovať svetové príjmy, ale môžu využiť:
- Zamedzenie dvojitého zdanenia – Paraguaj nemá so SR DTT, ale daň zaplatenú v Paraguaji možno odpočítať
- Využitie rezidencie – po získaní paraguajského daňového domicílu možnosť ukončenia slovenskej rezidencie
- Oslobodenie pre dividendy – pri správnej štruktúre spoločnosti
3. Metódy prevodu aktív do Paraguaja
3.1 Bankové prevody
Najčastejšia metóda s týmito špecifikami:
- SWIFT prevody – priemerná doba 3-5 pracovných dní
- Poplatky: 0.1-0.3% + fixný poplatok 20-50 USD
- Limit: 10 000 USD/deň bez dodatočnej dokumentácie
- Odporúčané meny: USD, EUR (guaraní neprijímajú)
3.2 Prevod nehnuteľností
Populárna investícia s rastom cien 7-12% ročne:
- Výber lokality (Asunción, Ciudad del Este, rezortné oblasti)
- Právna due diligence (kontrola katastra, vlastníckych práv)
- Založenie paraguajskej spoločnosti pre nákup nehnuteľnosti
- Prevod financií na notársky účet
- Registrácia v Registro Público
3.3 Kryptomenové prevody
Paraguaj je krypto-friendly jurisdikcia:
- Legálny status kryptomien od roku 2022
- Miestne burzy: Bit2u, Cryptopy
- Daň z kapitálových výnosov len pri prevode na fiat menu
- Možnosť nákupu nehnuteľností za BTC/ETH
4. Bankový systém a výber inštitúcie
4.1 Top banky v Paraguaji
| Banka | Min. vklad | Poplatok za vedenie | Online banking | Výhody |
|---|---|---|---|---|
| Banco Continental | 1 000 USD | 5 USD/mes | Áno (EN) | Najväčšia sieť, SWIFT do 24h |
| Banco Itaú Paraguay | 5 000 USD | 10 USD/mes | Áno (EN) | Medzinárodná sieť, investičné služby |
| Banco Atlas | 500 USD | 0 USD/mes | Čiastočne | Vhodné pre rezidentov, nízke poplatky |
| GNB Paraguay | 10 000 USD | 15 USD/mes | Áno (EN) | Private banking, diskrétnosť |
4.2 Proces otvorenia účtu
Povinné dokumenty pre nerezidentov:
- Cestovný pas s apostilou
- Doklad o adrese (max. 3 mesiace starý)
- Doklad o pôvode prostriedkov (výpisy z účtu, daňové priznania)
- Odporúčajúci list od banky (voliteľné, ale urýchľuje proces)
- Vyplnenie formulára KYC s podrobným popisom účelu účtu
Priemerná doba otvorenia účtu: 2-4 týždne bez rezidencie, 1 týždeň s rezidenciou.
6. Riziká a ako ich minimalizovať
| Riziko | Pravdepodobnosť | Dopad | Ochrana |
|---|---|---|---|
| Menové kolísanie | Stredná | Vysoký | Účty v USD, hedging |
| Právne zmeny | Nízka | Vysoký | Diverzifikácia, invest. dohoda |
| Banková stabilita | Nízka | Vysoký | Výber top bánk, deposit insurance |
| Korupcia | Stredná | Stredný | Právne zastúpenie, miestny partner |
| AML kontrola | Vysoká | Stredný | Dokumentácia pôvodu, transparentnosť |
6.1 Praktické tipy pre bezpečnosť
- Využite miestnych právnikov s certifikáciou (napr. od Colegio de Abogados del Paraguay)
- Rozdeľte aktíva medzi viac bánk (limit poistenia vkladov 15 000 USD na účet)
- Investujte do nehnuteľností v prestížnych oblastiach Asunciónu (Barrio Carmelitas, Barrio Mburicaó)
- Udržujte dokumentáciu o pôvode prostriedkov v digitálnej aj papierovej podobe
- Navštívte Paraguaj osobne pred väčšou investíciou
7. Praktické príklady prevodov do Paraguaja (7 prípadových štúdií)
Príklad 1: Dôchodca s investičným portfóliom
Situácia: Slovenský dôchodca (62 rokov) s úsporami 250 000 EUR chce chrániť kapitál pred infláciou a znížiť daňovú záťaž.
Riešenie:
- Získanie prechodného pobytu
- Otvorenie účtu v Banco Continental
- Prevod 80% prostriedkov cez SEPA-SWIFT
- Investícia do vládnych dlhopisov Paraguaja s výnosom 7.5% p.a.
- Nákup bytu v Asuncióne za 90 000 USD pre osobné využitie
Výsledok: Daň z výnosov 0%, ročný výnos 18 750 EUR, úspora na daniach oproti SR 4 500 EUR ročne.
Príklad 2: Podnikateľ s e-commerce firmou
Situácia: Vlastník slovenskej e-commerce spoločnosti s ročným ziskom 1,2 mil. Kč chce optimalizovať dane.
Implementácia:
- Založenie paraguajskej spoločnosti S.R.L. s kapitálom 6 000 USD
- Presunutie duševného vlastníctva (značka, softvér) do Paraguaja
- Uzavretie licenčnej zmluvy medzi slovenskou a paraguajskou spoločnosťou
- Fakturácia služieb z Paraguaja s daňovou sadzbou 10% namiesto 19%
- Osobná rezidencia podnikateľa v Paraguaji 183+ dní v roku
Výsledok: Zníženie efektívnej daňovej sadzby z 33% na 18%, úspora 180 000 Kč ročne.
Príklad 3: Veľká výrobná firma s obratom 100 000 000 Kč
Situácia: Slovenská strojárska spoločnosť s ročným obratom 100 mil. Kč hľadá daňovo optimalizované riešenie pre expanziu na juhoamerické trhy a ochranu ziskov.
Implementácia:
- Založenie paraguajskej holdingovej spoločnosti S.A. s kapitálom 200 000 USD
- Prevod duševného vlastníctva (patenty, know-how) do paraguajského holdingu
- Vytvorenie dcérskej spoločnosti v Paraguaji pre juhoamerické operácie
- Štruktúrovanie cien transferom medzi spoločnosťami (transfer pricing)
- Získanie investor víza pre 2 hlavných akcionárov
- Financovanie nákupu pozemkov v Asuncióne pre výrobnú halu zo slovenských zdrojov
Výsledok:
- Zniženie efektívnej daňovej sadzby z 33% na 19%
- Ročná daňová úspora: 2,8 mil. Kč
- Možnosť reinvestície ziskov bez dividendovej dane
- Priemerný ročný výnos z paraguajských investícií: 12%
Náklady: Právne služby, daňové poradenstvo, ročné poplatky 0,5% z aktív.
Príklad 4: Investor do nehnuteľností
Situácia: Skupina slovenských investorov s portfóliom 8 bytov na Slovensku (hodnota 25 mil. Kč) chce diverzifikovať do paraguajského realitného trhu s vyššími výnosmi.
Stratégia:
- Založenie paraguajskej spoločnosti S.R.L. s kapitálom 50 000 USD
- Prevod finančných prostriedkov cez bankové konzorcium (BNP Paribas + Banco Atlas)
- Nákup 4 komerčných nehnuteľností v Asuncióne za 350 000 USD
- Rekonštrukcia nehnuteľností s miestnou stavebnou firmou
- Prenájom cez realitnú agentúru
- Štrukturovanie výnosov ako úroky z pôžičky spoločnosti
Výsledok:
- Priemerný čistý výnos: 9,8% ročne vs. 4,5% na Slovensku
- Rast hodnoty nehnuteľností: 11% ročne (2023-2024)
- Daň z príjmov z prenájmu: 10% vs. 15% na Slovensku
- Celková hodnota portfólia po 2 rokoch: 425 000 USD
Príklad 5: Kryptomenový investor
Situácia: Vlastník kryptomenového portfólia v hodnote 15 mil. Kč hľadá jurisdikciu s priaznivým daňovým režimom pre správu aktív.
Riešenie:
- Získanie prechodného pobytu
- Otvorenie účtu na kryptoburze s fiat vstupom/výstupom
- Prevod 70% portfólia do paraguajskej hardvérovej peňaženky
- Založenie kryptomenového consultingového podniku v Paraguaji
- Staking kryptomien cez miestne platformy s výnosmi 5-12% ročne
- Výbery v USD cez miestny bankový účet
Výhody:
- Žiadna daň z kapitálových výnosov pri držaní nad 1 rok
- Anonymné transakcie do 10 000 USD/mesiac
- Možnosť platby kryptomenami v obchodnom styku
- Úspora na daniach oproti SR: cca 1,2 mil. Kč ročne
Príklad 6: Rodina s dedičstvom sa sťahuje do Paraguaja
Situácia: Rodina zdedila 45 mil. Kč a hľadá spôsob medzigeneračného prevodu s minimálnou daňovou záťažou.
Implementácia:
- Založenie rodinného fondu (fideicomiso) v Paraguaji
- Prevod finančných prostriedkov formou úveru fondu
- Nákup poľnohospodárskej pôdy v regióne Chaco (1 200 ha za 1,2 mil. USD)
- Investícia do štátnych dlhopisov Paraguaja s výnosom 8,5%
- Získanie rezidencie pre 3 členov rodiny
- Štrukturovanie výplat ako nezdaniteľné pôžičky beneficientom
Daňové výhody:
- Dedičná daň v Paraguaji: 1% vs. až 40% na Slovensku
- Daň z príjmov fondu: 0% pri reinvestícii v Paraguaji
- Nezdaniteľné prevody medzi rodinnými príslušníkmi do 100 000 USD/rok
- Celková daňová úspora za 10 rokov: cca 12 mil. Kč
Príklad 7: Digitálny nomád s online podnikaním
Situácia: Vlastník SaaS spoločnosti s ročným ziskom 3,5 mil. Kč chce legálne minimalizovať daňové zaťaženie pri práci z ciest.
Stratégia:
- Presunutie daňového domicílu do Paraguaja (183+ dní pobytu)
- Preregistrácia spoločnosti ako paraguajská S.R.L.
- Otvorenie firemného účtu v Banco Itaú Paraguay
- Nastavenie fakturácie klientom cez paraguajskú entitu
- Optimalizácia platov a dividend s využitím 0% dane zo zahraničných príjmov
- Investícia prebytkov do miestnych startupov cez fond
Výsledok:
- Efektívne daňové zaťaženie znížené z 33% na 10% (len miestne náklady)
- Ročná úspora na daniach: 800 000 Kč
- Výnos z investícií do startupov: 22% p.a. (priemer 2020-2024)
8. Budúce trendy a záver
Výhľad pre investície do Paraguaja
- Digitálna transformácia – plánované zavedenie e-residency programu do 2026
- Daňové zmeny – tlak OECD na zavedenie CRS, pravdepodobné od roku 2027
- Infraštruktúrne projekty – čínske investície 2.1 mld. USD do dopravnej infraštruktúry
- Krypto regulácia – plán na zavedenie digitálneho guaraní a právny rámec pre DeFi
“Paraguaj zostáva jednou z posledných daňových oáz s ústavne garantovaným bankovým tajomstvom. Pre slovenských investorov predstavuje ideálnu kombináciu dostupnosti, nízkych daní a politickej stability. Kľúčom je včasná akcia pred očakávanými reguláciami.”
– Dr. Carlos Fernández, daňový špecialista v Asuncióne
9. Často kladené otázky
Je Paraguaj na čiernej listine EÚ pre daňové raje?
Nie, Paraguaj nie je na žiadnej oficiálnej čiernej listine EÚ ani OECD. V roku 2023 dokončila reformy podľa požiadaviek FATF a je považovaná za kooperatívnu jurisdikciu.
Aké sú poplatky za vedenie bankového účtu?
Závisí od banky a typu účtu. Základné účty 5-15 USD/mesiac, privátne bankovníctvo 0.1-0.3% ročne z objemu aktív. Väčšina bánk neúčtuje poplatky za vklady/výbery v USD.
Je možné získať paraguajské občianstvo?
Áno, po 3 rokoch trvalej rezidencie. Proces trvá 6-12 mesiacov a vyžaduje preukázanie znalosti španielčiny a paraguajských reálií. Paraguaj umožňuje dvojité občianstvo.
